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索引号:007141332/2014-04214 类目名称: 审计结果公告
发布机构:肇庆市人民政府 发布时间: 2014年10月09日
文 号:肇审〔2014〕29号 废止日期:

关于肇庆市2013年度市本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

肇庆市审计局局长 何炼生

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

  我受市人民政府委托,现向市人大常委会报告2013年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  在市委、市政府的正确领导和市人大常委会的监督支持下,市审计局切实履行宪法和审计法赋予的职责,围绕市委、市政府工作中心,加强对重点领域、重点部门、重点资金、重大政策执行的审计监督,为促进中央八项规定等政策措施的贯彻落实,保障经济安全,规范财政管理,推动改革发展,促进廉政建设,把我市建设成为珠三角连接大西南枢纽门户城市的奋斗目标作出积极贡献。

  审计结果表明,面对去年严峻复杂的经济形势,市政府全面落实《珠三角规划纲要》,大力实施“两区引领两化”战略,全力抓发展、促转型、优环境、惠民生、保稳定,推动了经济平稳快速增长。2013年,市本级公共财政预算收入277,736万元,比上年增收18,871万元,增长7.29%,加上上级补助、下级上解、债券收入、上年结余(结转)、调入资金等,市本级财政总收入514,662万元;市本级财政支出423,250万元,加上补助下级支出、上解上级支出、债券转贷支出、调出资金等,市本级财政总支出468,599万元。收支相抵,结转下年支出44,977万元,净结余1,086万元。

  ──全面落实市委重大决策部署,确保经济稳步增长。有效盘活和整合政府性资产和资源,积极筹集资金,扎实推进100项市重点项目建设,发挥政府投资对经济增长的推动作用。全市财政统筹安排资金36亿元,着力推进产业转型升级、城市扩容提质、区域一体化以及发展现代服务业。落实结构性减税及减免涉企行政事业性收费政策,为企业减负11.5亿元,促进了企业发展。争取上级转移支付和专项补助80.01亿元,有力地促进全市经济加快发展。同时,加强财政管理和税收征管,全市公共财政预算收入实现稳步增长,收入质量逐年提升。

  ──大力推进基本公共服务均等化,民生支出得到重点保障。贯彻落实中央“八项规定”和“六项禁令”,严控“三公”经费支出,切实解决一系列底线民生、基本民生和热点民生问题,保障了省十件民生实事和市十件惠民实事等惠民政策的落实,发展成果更多惠及人民群众。市财政用于市直11类民生支出总额21.33亿元,占本级公共财政预算支出的64.48%,比去年增长22.52%。同时,根据市委决策,市直部门压缩5%公用经费1,384万元用于防灾救灾工作和受灾群众的救助,有力地保障了我市抗洪救灾复产重建工作的落实。

  ──深入推进财政管理改革,体制机制不断完善。推进“营改增”试点、省直管县财政改革,建立市与肇庆新区、鼎湖区的财政管理新体制,不断改进预算管理方法,细化预算编制和均衡执行预算,制订了财政资金拨付管理等相关制度, 并对尚未实行国库集中支付改革的市公路局等31个预算单位纳入国库集中支付,提高了政府统筹资金的能力和财政管理水平。

  2013年市本级预算执行总体情况较好,基本完成了市十二届人大三次会议批准的预算任务(市直公共财政预算收入完成年度计划100.17%,高新区完成85.26%,市本级合计完成94.43%),实现全年财政收支平衡,但也存在一些不容忽视的问题。

  一、市财税管理审计情况

  (一)市本级财政管理审计情况。

  2013年,市财政局认真贯彻市委、市政府决策部署,积极履行职责,有效组织预算执行,推进财政改革,在稳增长、促转型、保民生和各项政策落实中发挥了积极作用。肇庆高新区管委会加强收入组织工作,调整优化支出结构,推动全区经济和各项社会事业持续稳定发展。审计发现的问题是:

  1.预算编制收支项目存在不对应现象。市财政局编制年初预算时,已将车牌证照交通费、人防易地建设费等需上解省的支出纳入支出预算,但未对应将需从财政专户调入预算内的资金编列收入预算;从政府性基金预算调入公共财政预算用于地方政府债券还本付息的9,555万元已编列收入预算,但未在政府性基金预算中对应编列支出预算。

  2.虚减政府性基金支出18,812.73万元。2013年,肇庆高新区财政局将城市建设支出18,812.73万元转列“暂付款”科目挂账处理,未真实反映政府性基金支出情况。

  3.未及时拨付预算资金12,898.45万元。至2014年4月底市财政局仍有2012年前历年列支转暂存的款项12,898.45万元未拨付。

  4.预算资金列支转暂存13,425.53万元。肇庆高新区财政局2013年末预算资金列支转暂存13,425.53万元,至2014年4月底仍有2,620.45万元未拨付。

  5.财政拨款方式存在不规范现象。市财政局拨付市劳动就业服务管理中心和职业技能鉴定中心的经费未通过一级预算单位市人力资源和社会保障局实行国库集中支付,而由国库直接拨款到2个中心账户。安排给市直企业、单位的市本级科技项目经费415万元未实行直接支付,而是通过授权支付方式下达给市科技局,再由该局划拨到项目承担单位。

  (二)税收征管审计情况。

  2013年,市地税局和端州区、肇庆高新区地税局能认真贯彻执行中央、省和市的宏观调控政策,进一步规范税源管理,挖掘增收潜力,加强税收征管,较好地完成了收入任务。审计发现的问题是:

  1.税收征管存在漏洞。审计抽查发现端州区、怀集县和肇庆高新区共有7家企业少申报缴纳当期税费313.55万元;四会市、高要市、德庆县、怀集县和肇庆高新区共有9家房地产开发企业违规代收代缴契税3,017.28万元;端州区共有5户纳税人补缴土地出让金应缴未缴契税115.78万元。

  2.地税部门多征或少征税费。四会市、高要市地税局多计征2家企业当期税费779.34万元;四会市地税局少计征1家企业税款1,704.24万元。

  3.一些税收政策落实不到位。市本级和端州区符合条件可享受税收优惠政策的农贸市场15个,均未能享受减免税优惠;高要市地税局对2家企业土地增值税的清算不符合清算有关规定;端州区、鼎湖区、四会市和高要市地税局对13户建筑面积超过90平方米的增量、存量房屋交易未按规定的税率征收,导致少征收契税。

  4.支付工程款未及时取得发票。肇庆高新区有2家房地产企业支付工程款未及时取得发票,涉及营业税及附加共54.44万元。

  5.未按要求建立涉税信息共享系统。端州区未能按要求建立以电子政务网络为依托的涉税信息共享系统,肇庆高新区未能按要求将相关部门全部纳入涉税信息共享系统,一些部门涉税信息接口标准不统一,难以利用。

  二、市直部门预算执行审计情况

  市审计局组织对市中级人民法院、市科技局、原市计划生育局、原市卫生局、市水务局、市供销合作联社和市广播电视大学等7个预算执行部门(单位)2013年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,延伸审计11个所属单位,涉及资金总额26,415.01万元。审计结果表明,相关部门单位较好地履行职责,预算执行和资金使用总体情况良好。审计发现的问题是:

  (一)部门预算收支编制不完整。2013年市广播电视大学收到市财政局拨入市级国家助学金补助22.19万元,但在编制2013年部门预算时没有将该项收支纳入预算管理。

  (二)违反规定扩大专项资金开支范围11.56万元。2013年原市卫生局未经财政部门批准使用以前年度的汶川地震恢复重建资金(医疗队费用)结余款11.56万元。

  (三)补助资金239.26万元发放不及时。2013年末市广播电视大学未及时发放困难学生免学费资金和国家助学金共239.26万元。

  (四)多收教材资料费230.19万元未及时退还学生。截至2013年底,市广播电视大学应退未退在校学生教材资料费共24.73万元,以前年度累计多收未退学生教材资料费205.46万元,共计230.19万元。

  (五)非税收入未及时上缴财政17.5万元。2013年市水务局商铺租金和车辆处置收入共17.5万元未及时上缴财政。

  (六)财务管理和会计核算不规范。有8个单位分别存在少列收入和支出、无单独核算专项资金、少计征外聘教师个人所得税、部分经费支出原始凭证不完整、往来款未及时清理、擅自发放行车补助费、账表和账实不符等问题。如市水务局未将指挥调度大楼项目部分财政拨款700万元及工程款支出3,093万元及时登记入账。

  (七)固定资产管理和处置不规范。有3个单位分别存在固定资产核算不实、未经审批处置固定资产等问题。如市科技局在账外共有五处权属在其名下房屋(合计建筑面积600.7平方米)和三处有土地使用证的土地(合计面积2,474平方米)未纳入单位会计账核算。市水务局2013年报废车辆1台,资产价值(原值)30.78万元,2006年将价值37.3万元的车辆无偿调拨给属下肇庆市水利工程安全管理中心使用,均未报市财政局审批或备案。

  (八)执行政府采购制度不规范。一是市中级法院购买服务合计45.53万元未实行政府采购。二是经延伸原市卫生局拨出资金发现,市第一人民医院购买石材16.3万元未实行政府采购。三是市科技中心自行提高采购标准,2008年至2013年底累计超出了政府采购规定限额35.55万元。

  (九)个别部门下属单位管理存在的问题。有3个部门的下属单位存在非法集资、公款私存、少申报缴税、违规收费、会计核算不规范问题。(1)市供销合作联社下属的市农业生产资料配送中心(简称市农资中心)和市蔬菜公司分别以年利率9.6%、9.6%至12%向社会或其他单位筹集资金,涉及金额410.7万元;市农资中心以个人储蓄存折方式管理和存放单位现金,至2013年底资金余额为13.42万元;市农资中心、市蔬菜公司取得收入70.01万元未开具发票并如实办理纳税申报,市蔬菜公司隐瞒收支且造成少申报当年应纳税所得额25.2万元。(2)市科技局下属科技中心超过《收费许可证》规定的征收期限收取科技展区门票;市生产力促进中心扶贫专项资金列支不合规;市科技中心未将无偿划拨取得的固定资产(原市建设局培训中心)未纳入单位会计核算管理。(3)原市计划生育局下属市计生服务中心往来账款未及时清理。

  (十)公务卡使用方面存在的问题。市广播电视大学等4个单位分别存在“有卡不用”、未按规定公务卡结算问题。市广播电视大学2013年公务卡刷卡消费(公务)为0;市科技局、市科技中心和原市计划生育局等3个单位存在部分应使用公务卡结算的支出项目采用现金支付现象。

  (十一)“三公”经费和会议费方面存在的问题。市广播电视大学存在“三公”经费支出未如实核算的问题,原市计划生育局公务接待费比上年支出增加了4.15万元,增幅为11.7%。

  三、专项资金审计情况

  市审计局2013年坚持把社会关注、群众关心的社会热点领域的民生资金和项目作为审计监督的重点,促进各项惠民强民政策的落实,维护资金的安全完整和有效使用。开展了市本级(含端州区和肇庆高新区)保障性住房跟踪审计,市本级2012至2013年体育彩票公益金审计,市本级2012年9月至2013年8月“广东扶贫济困日”活动捐赠款物审计,以及高要市2个农业综合开发项目。审计发现的问题是:

  (一)有8户不再符合条件的住房保障对象未及时退出。市本级有8户保障对象在购买经济适用房后又购买了商品房,至2013年12月底仍未按规定退出所购买的经济适用房,涉及住房面积合计661.72平方米。

  (二)有2个保障性安居工程项目建设程序不规范。端州区2012年度华南智慧城及2013年度昊天馨园公共租赁住房建设项目,在未取得工程施工许可证及未办理工程质量监督手续就进行施工。

  (三)部分捐赠款会计核算和管理不规范。德庆县有2个村民委员会2012年分别收到肇庆市慈善会拨入捐赠款15.31万元和12.75万元,未纳入会计账核算管理;德庆县有1个村民委员2012年12月和2013年3月以捐赠款列支购置运动器材、监控设备共4.68万元,未取得合规的发票入账。

  (四)部分工程款支出未取得发票和大额支付现金。高要市2个农业综合开发项目1000亩罗非鱼种苗繁育基地新建项目和年产1万头优质瘦肉型猪苗繁育基地扩建项目存在部分工程款支出未取得发票和超范围大额支付现金的问题。

  四、政府性债务审计情况

  按照国务院的要求和国家审计署的统一部署,市审计局共组织了全市129名审计人员,按照“见人、见账、见物,逐笔、逐项”的原则,对肇庆市所辖的8个县(市、区)及所属92个乡镇截至2012年底和2013年6月底政府性债务情况进行了全面审计,延伸审计单位794个。审计结果表明,我市政府性债务资金对经济社会发展、加快基础设施建设和改善民生等方面发挥了重要作用。目前我市各县(市、区)政府性债务风险总体可控,但有的地方也存在一定的风险隐患。审计发现的问题是:

  (一)违规担保,涉及金额38,593.32万元。1.封开县政府、鼎湖区永安镇政府、怀集县凤岗镇政府违规以政府承诺提供担保,涉及金额分别为1,000万元、45万元、130.2万元;2.端州区住建局、广宁县公共资产管理中心、封开县教育局及部分中小学违规以国有资产提供担保,涉及金额分别为20,000万元、3,530万元、1,388.12万元;3.广宁县违规以高新园工业用地出让金为还款保证,融资4,000万元;4.高要市违规以土地储备中心的政府储备土地进行抵押,为地方公路管理站贷款8,500万元提供担保。

  (二)违规向非金融机构或个人借款,涉及金额54,157.3万元。封开县、德庆县政府和怀集县城投公司、广宁县土地储备中心违规向国有或民营企业及个人借款,涉及金额分别为27,024.63万元、17,100万元、8,800万元、1,000万元;四会市、高要市、封开县各有1个镇政府,广宁县有4个镇政府通过违规集资方式举借政府性债务,至2013年6月底仍有集资款232.67万元未及时清退。

  (三)未按合同约定用途使用债务资金,涉及金额41,900万元。1.高要市南金水务集团有限公司借款用途为扩建污水处理厂和管网改造的银行贷款有15,300万元用于高要市城市建设开发中心偿还到期债务;高要市市场物业管理中心借款用途为市场升级改造的银行贷款8,000万元,资金流经一些单位后转入高要市财政局用于还款。2.德庆县通过5家国有企业以支付工程材料款、村道硬底化、产业转移工业园和农田堤围加固等名义共向银行贷款18,600万元,其中有1,408万元用于偿还县物业管理中心和县金叶发展公司到期债务、有5,782万元转入县国有资产管理公司、有11,061.60万元转入县财政局作“暂存款”,有348.4万元作2家公司的管理费。

  五、有关国有企业审计情况

  2013年对广东金叶投资控股集团有限公司2012年度资产负债和损益情况审计。审计结果表明,该公司加强内部控制管理,采取有效措施加强资本运营,为保障国有资产权益和解除国有经济的潜在债务危机做出了一定的贡献。但审计发现该公司及下属单位分别存在会议纪念品支出未代扣代缴个人所得税合计5.1万元、担保业务抵押手续不严谨造成损失尚有122.64万元未能收回以及未按规定计提坏账准备、政府补助收入账务处理不当问题。

  六、上年度审计发现问题的整改情况

  在市人大及其常委会的监督支持下,市政府高度重视上年度审计工作报告反映问题的整改工作,专门召开了全市审计整改工作会议,要求各地各部门明确整改责任,高标准、严要求全面落实整改。市审计局认真贯彻市人大常委会和市政府有关要求,围绕实现“审计-整改-规范-提高”的目标,落实审计结果跟踪落实责任制及整改结果报告制,并建立起整改工作长效机制。各有关部门和单位也十分重视审计发现的问题,切实采取有效措施认真进行整改。截至2013年底,各被审计单位通过整改已上缴、归还各级财政资金9,979万元,拨付财政资金22,378万元,调账处理资金24,320万元。

  七、加强财政预算资金管理的意见

  (一)积极推进财源建设,努力增强发展后劲。密切关注宏观经济形势、财税政策变化和产业发展趋势,抓住省深入实施《珠三角规划纲要》及促进粤东西北地区振兴发展的重大机遇,全力向上争取重点基础设施、大型骨干企业壮大规模、战略性新兴产业等资金和政策支持。充分发挥财政政策和资金的杠杆作用和带动效应,全力支持肇庆高新区、肇庆新区、广佛肇(怀集)经济合作区、粤桂合作特别试验区等重大平台建设和“六个一批”等大项目建成落地,积极筹集资金加速推进固定资产投资和各项基础设施建设,增强经济发展后劲。

  (二)积极推进预算改革,不断提高理财水平。要把全部政府收支纳入预算管理,加强财税收入征管,提高收入质量,积极盘活财政资金存量、优化财政资金增量,要进一步细化公共财政预算、基金预算和国有资本经营预算,加快推进社会保障预算,推动建立债务预算,推进部门综合预算改革,全面反映政府收支总量、结构和管理活动,实行统一、规范、透明的财政管理。真正实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的政府预算管理目标。

  (三)强化预算执行监督,不断提高资金绩效。优化支出结构,确保落实省政府十件民生实事、市政府十件惠民实事的资金保障,继续加大“三农”、文化教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房建设以及各项基本公共服务的投入,进一步完善专项资金管理,努力提高财政资金绩效。认真贯彻中央八项规定及厉行节约的各项措施,严格控制新增支出,要加强对各部门单位“三公”经费和会议费等支出的监督检查,强化部门预算管理及约束力,进一步扩大部门预算决算公开范围。各部门单位要进一步强化法制意识,切实加强内部控制,强化对下属单位的指导、管理和监督,切实提高二、三级预算单位财政财务收支管理水平,防止出现违纪违规问题。

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