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索引号:007141519/2018-11787 类目名称: 审计结果公告
发布机构:市审计局 发布时间: 2018年06月29日
文 号:无 废止日期:

关于肇庆市2017年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告


  2018 年 6 月 29 日在肇庆市第十三届

  人民代表大会常务委员会第十一次会议上

  肇庆市审计局局长 何炼生

主任,各位副主任,秘书长,各位委员:

  我受市人民政府委托,现向市人大常委会报告 2017 年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  一年来,在市委、市政府和上级审计机关的领导以及市人大常委监督支持下,市审计局紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,依法履行审计监督职责。根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,对市级预算执行和其他财政收支进行审计,重点审计了市本级财政管理、部门预算执行、镇(街)基层财政财务收支、重大政策措施贯彻落实、民生项目和重点专项资金管理、国有资本和国有企业运营以及资源环境等方面,较好地发挥了审计监督和保障作用。

  据市财政局提供的资料反映,2017 年市本级一般公共预算收入总计 1132071 万元,总支出 1097259 万元,年终结余 34812 万元(主要是结转下年支出的专项结余,属于批复决算前,下同)政府性基金预算收入总计 700818 万元,总支出 615625 万元,年终结余 85193 万元;国有资本经营预算收入总计 9477 万元,总支出 8908 万元,年终结余 569 万元;全市社会保险基金预算收入 894688 万元,加上上年结余 868059 万元,收入总计 1762747万元,总支出 832785 万元,当年结余 61903 万元,年终滚存结余 929962 万元。审计结果表明,2017 年市本级认真执行市十三届人大一次会议批准的财政预算及人大常委会批准的调整预算任务,财政收支管理总体规范,财政预算执行良好,收入质量逐步提高。

  ——财政收入实现稳定增长。面对化解超常规收入以及经济下行压力加大、政策性减收扩大等多重因素带来的困难挑战,市政府多措并举,实现财政收入稳定增长,收入质量逐步提高,增强了财政保障能力。2017 年,市本级一般公共预算收入同比增长10%,其中:税收收入 25 亿元,占 77%,同比增长 31%;非税收入 7 亿元,占 23%,同比下降 28%。

  ——加大重点支出的保障力度。积极清理盘活财政存量资金,制定了更严格的财政存量资金清理回收制度,清理范围进一步扩大,财政资金统筹力度进一步加大。2017 年市直、高新区分别清理回收财政存量资金 127158 万元、12753 万元,分别比上年度增加了 394%、648%,提高了资金使用效益。优化支出结构,严格控制一般性财政支出,持续压缩“三公”经费支出,集中财力优先保障民生刚性支出。2017 年,市本级民生支出 380255 万元,占一般公共预算支出的 57%,重点保障了教育、社会保障和就业、交通运输等方面的民生支出。

  ——进一步完善财政管理。强化预算管理,市直初步建立了市级财政资金项目库,并结合未来三年市直经济社会发展形势,编制了 2018 年至 2020 年市直中期财政规划,加快推进实施中期财政规划管理;深化国有资产管理改革,完成了肇庆市 2016 年度行政事业单位的经营管理资产及自然资源国有资产报告试点工作。清理核查市直、高新区行政事业单位的国有资产,摸清国有资产情况,加强经营性物业资产管理。高新区还按要求对国有资产处置执行进场交易管理,并建立评估机构备选库,强化了对国有资产的监管。

  对上年度审计工作报告反映的问题,市政府召开专题会议部署整改工作,有关地区和部门单位按照市政府要求,认真组织整改。各有关单位已上缴市、县两级财政资金 17903 万元,已归还原渠道资金 7 万元,已调账处理资金 138868 万元。同时,有关单位根据审计意见和建议,相应地制定和完善了各项规章制度。截至 2018 年 5 月底,工作报告所反映的 98 个问题已整改 89 个,整改完成率为 91%;其余 9 个问题,有关单位已制定切实可行的整改措施并加紧整改落实中。审计整改工作取得明显成效。

  一、财政管理审计情况

  对市财政局和高新区具体组织的市本级 2017 年预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,市本级财政部门认真贯彻市委、市政府的决策部署,切实加强财政收支管理,强化对国有资产的监管,加大盘活财政存量资金的力度,财政运行总体平稳,较好发挥财政保障职能。审计发现的问题是:

  (一)预算编制方面

  1.国有资本经营预算编制不完整。市财政局、高新区财政局分别未将 24 家、4 家国有企业纳入 2017 年度国有资本经营预算编制范围,编制国有资本经营预算不完整。

  2.未及时编制中期财政规划。市财政局在启动 2018 年度预算编制前未按时完成 2018 年至 2020 年市直中期财政规划工作,高新区 2017 年未按要求开展编制中期财政规划,这样对市直、高新区 2018 年预算编制未能起到约束性作用。

  3.未按要求建立项目库。市财政局建立的市级财政资金项目库的项目未能结合重点项目预算绩效评价结果等绩效内容进行择优排序、动态更新,且该系统未涵盖中期财政规划的三年项目支出;高新区未开展项目库的建立工作。市直及高新区都未能实现项目库与中期财政规划的有效衔接。

  (二)预算执行方面

  1.预算收入 14540 万元未上缴国库。截至 2017 年底,高新区的财政专户有政府性基金、专项收入、行政事业性收费、国有资源(资产)有偿使用收入和其他收入等资金 14021 万元未上缴国库;广东电网有限责任公司肇庆大旺供电局代征的高新区城市公用事业附加费有 519 万元未上缴国库。

  2.预拨资金 160469 万元未清理。市财政局、高新区财政局通过预拨方式支付到期贷款本息、土地储备资金、基础设施建设以及园区开发建设资金等,截至 2017 年底分别挂账 57073 万元、103396 万元。

  3.未按规定调整项目支出。高新区部分预算支出调整未按规定程序报市人大审批,其中:往年预拨经费转列支出 13041 万元;已纳入 2017 年预算的支出转列预拨经费 11984 万元。

  4.对非税收入及物业资产出租监管不到位。一是市财政局对物业资产经营收益监管不到位。没有要求各行政事业单位及时填报《物业出租备案表》及《物业资产经营收益上缴申报表》备案审批,未能动态监督已出租的物业资产及非税收入的征缴情况。审计抽查市直 9 个单位 2017 年出租收入征缴情况(合计租金收入 3678 万元),发现有 2 个单位存在违规多扣除临工工资等其他支出 58 万元后再上缴财政专户;有 1 个单位应收未收国有资产出租收入 71 万元;有 7 个单位截至 2017 年底应缴未缴租金收入共 330 万元。二是市财政局未能及时在非税收入管理系统取消已停征的收费项目执收单位开具缴款通知书的权限,导致出现 1 个执收单位对已停征的收费项目继续开出缴款通知书并多收费的现象。

  5.未完善有关管理制度。一是高新区未完善年初预算安排和上级下达补助的资金拨付、预拨及暂付、财政专户等财政资金拨付管理制度。二是市直国有资产管理制度不够健全,如未对出借、担保各项资产、对外投资管理、审批经营实体的重组改制事项等方面作出细化规定。三是高新区未按财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部制定的《污水处理费征收使用管理办法》(财税〔2014〕151 号),及时相应修订《肇庆市高新区污水处理费征收使用实施办法》(肇高管办〔2013〕3 号),征收管理污水处理费不符合相关规定。

  (三)绩效管理方面

  绩效评价工作不到位。一是市财政局纳入 2017 年、2018 年绩效评价项目仅占市直列入预算绩效管理范围的保重点支出、专项性支出项目总数的 7.5%、13.5%,未能将符合绩效管理范围的项目全部纳入绩效评价。而且由于未能有效执行绩效问责制度,导致绩效评价工作进展慢。二是未完善预算绩效管理工作机制。高新区未建立常规性的事前绩效目标评价和事中绩效督查的工作机制;市财政局、高新区财政局未制定项目资金核减、部门预算参考等绩效评价结果应用方面的具体实施办法。三是市财政局、高新区财政局未能有效指导监督预算部门绩效评价公开工作。审计抽查发现,市直、高新区大部分单位部门预决算公开中只是简略提及或没有公开项目预算绩效目标及其完成情况。

  

  二、部门预算执行审计情况

  2018 年 2 月至 5 月,组织对肇庆市民政局、市体育局、市城乡规划局、市社会保险基金管理局、市畜牧兽医局和肇庆高新区社会工作局(以下简称高新区社工局)等 6 个市直单位 2017 年度预算执行和其他财政财务收支情况审计,并延伸审计了 8 个所属单位,涉及资金总额 42088 万元(含延伸以前年度资金),其中本部 17534 万元、所属单位 24554 万元。审计结果表明,相关部门单位预算执行规范程度有所提高,采取切实措施强化资金和资产管理,预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的主要问题是:

  (一)预算编制和执行方面

  1.预算编制不够细化。高新区社工局及其归口管理单位高新区教育局、高新区街道社区管理中心 2017 年度预算编制支出未按规定细化至具体用款单位和具体执行项目,涉及金额 21978 万元。

  2.预算执行率偏低。2017 年,市民政局下属单位市救助管理站当年预算支出完成率为 63.38%,其中 2016 年中央财政流浪乞讨人员救助补助资金 147 万元,执行率 58.58%;2016 年和 2017年省财政流浪乞讨人员救助补助资金、市级福利彩票公益金进行规范化建设资金、省财政社会福利专项资金等 4 项预算资金 182万元的执行率均为零。市体育局上年结转支出完成率为 59.71%,其中备战 2018 年省运会、中韩体育活动(中央)等 17 个项目共计 159 万元执行率均为零。预算执行率偏低的主要原因是预算编制不够严谨,以致部分项目结余资金较大。

  (二)财政资金使用和管理方面

  1.非税收入 50 万元未按规定上缴财政。截至 2017 年底,市畜牧兽医局、市城乡规划局等 6 个单位分别存在银行存款利息收入、租金税后收益、固定资产处置收益合计 33 万元未按规定上缴财政。高新区社工局 2017 年度收取的墓穴费及公墓管理费共17 万元未及时上缴财政。

  2.违反规定扩大开支范围,涉及金额 10 万元。一是高新区教育局扩大开支范围,违规向局机关人员发放 2017 年高考、中考补助和教研室高考绩效考核奖励金共 8 万元。二是高新区街道社区管理中心违规为本单位外来员工支付租房费用 2 万元。

  3.未严格执行现金、会计核算等规定。一是市民政局、高新区社工局未按规定使用现金分别支付节日慰问金、公务卡强制结算目录的支出项目,涉及金额 63 万元。二是市社保基金局代收代支职工餐费以及市城乡规划局下属单位市地理信息中心财政拨款收支,未按规定纳入单位法定会计账统一核算,涉及金额 339万元。三是市民政局、市体育局等 5 个单位存在会计核算不规范、未及时清理往来款、发票不合规、项目资金监管不到位等问题,涉及金额 582 万元。

  (三)国有资产管理方面

  固定资产管理和处置不规范。截至 2017 年底,市体育局有 2处土地资产,涉及土地面积 36813 平方米未登记入账;账上共有5 项自有固定资产没有取得权属证明和未及时办理产权登记,涉及金额 357 万元。

  (四)政府采购方面

  未按规定进行政府采购。一是市城乡规划局办公大楼 2017年 4 月至 2018 年 3 月的物业管理服务、以及市畜牧兽医局下属单位市动物卫生监督所的汽车保险、电梯维护等应通过定点采购模式采购的项目,未按规定进行采购,涉及金额 29 万元。二是高新区教育局在未按规定编制政府采购预算情况下实施政府采购,涉及金额 341 万元。

  (五)“三公经费”及培训费管理方面

  “三公经费”及培训费管理不合规。一是高新区教育局超预算开支培训费 74 万元。二是高新区社工局、高新区教育局、高新区街道社区管理中心 3 个单位公务接待开支报销分别未附有接待公函 3 笔、56 笔、25 笔,涉及金额分别为 0.3 万元、6 万元、2 万元。三是市城乡规划局、市民政局 2017 年违规到非协议(定点)厂家维修和保养公务用车,涉及金额分别为 2 万元、0.2 万元。

  

  三、镇(街)财政财务收支审计情况

  根据省审计厅的要求,组织对端州区睦岗街道办、鼎湖区沙浦镇等 8 个镇(街)财政财务收支管理情况审计。审计结果表明,8 个镇(街)能认真贯彻执行中央的方针政策,落实上级党委、政府的决策部署,扎实做好重点项目的征地拆迁、美丽乡村和卫生村建设、精准扶贫等工作,并结合当地的实际,明确发展思路,采取有效措施,为促进地方经济的平稳发展做了大量的工作。审计发现的主要问题是:

  (一)财政财务收支管理方面:一是四会市东城街道办、广宁县古水镇等 5 个镇(街)违规向企业或个人收取工作经费(全部用于补充单位经费),涉及金额 735 万元。二是四会市东城街道办、广宁县古水镇等 5 个镇(街)租金等非税收入没有上缴财政,涉及金额 3125 万元。三是广宁县古水镇政府以大额现金方式支付基建项目工程款共计 36 万元。

  (二)项目建设和政府采购方面:一是四会市东城街道办、鼎湖区沙浦镇等 7 个镇(街)存在部分工程项目未按规定办理立项、竣工结算、产权登记等手续的问题。二是德庆县凤村镇、广宁县古水镇 2 个镇存在未按规定进行政府采购的问题,涉及金额58 万元。

  (三)执行“中央八项规定”“三公经费”管理及厉行节约方面:一是 8 个镇(街)均存在公务接待支出没有附接待公函和接待清单的问题,涉及金额 190 万元。二是封开县杏花镇、鼎湖区沙浦镇 2 个镇存在会议费、培训费支出手续不齐全的问题,无附批准文件、会议通知、参会人员签到表等资料,涉及金额 95万元。三是广宁县古水镇政府未严格执行厉行节约的规定,存在连续两年公务接待费逐年上升,连续三年超预算列支公务接待费的问题。

  四、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

  根据审计署和省审计厅关于重大政策措施落实情况跟踪审计的要求,组织对我市创新驱动发展战略落实、重大基础设施建设项目进展、供给侧结构性改革推进以及防控农合机构金融风险等政策措施落实情况跟踪审计。审计结果表明,我市各级政府和有关部门积极采取各项措施,确保中央和省各项重大政策措施落实到位和发挥实效。审计发现的主要问题是:

  (一)创新驱动发展战略落实方面

  1.部分省科研项目没按规定时限提出结题验收申请。截至2017 年 8 月,全市 2015、2016 年度共有 25 项应结题验收的省科研项目未按规定时限提交结题验收申请,分别是市直 3 项,端州区 8 项,鼎湖区 1 项,高要区 3 项,高新区 4 项,广宁县 2 项,封开县 1 项,怀集县 3 项。

  2.部分项目实施企业财政专项资金会计核算不够规范。广东亿华检测技术发展有限公司和肇庆理士电源技术有限公司 2 家获得省级专项资金的项目单位,未按有关规定对获得的专项资金进行会计核算,涉及省级专项资金 900 万元。

  (二)重大基础设施建设项目推进方面

  工程进度缓慢。肇庆新区丰乐截洪渠综合整治工程项目 2017年计划完成投资 40000 万元。截至 2017 年 10 月底,该项目累计完成投资 6749 万元,占年度计划总投资的 17%,项目工程进度缓慢。

  (三)供给侧结构性改革推进方面

  项目台账在数据统计和管理上存在错漏。根据统计项目台账《肇庆市电动汽车充电基础设施建设情况表》实地抽查 25 个项目,发现有 4 个项目存在重复报送、1 个项目存在充电桩数目账实不符的情况。产生以上问题的主要原因是各级发改部门对统计项目台账基础数据审核不严。

  (四)防控农合机构金融风险方面

  部分涉农和小微企业贷款统计划分不准确。广宁县农村信用合作联社、广东四会农村商业银行股份有限公司 2 个单位均存在涉农贷款和小微企业贷款数据统计不真实的情况。其中涉及广宁县农村信用合作联社 9 笔贷款余额合计 9660 万元、广东四会农村商业银行股份有限公司 21 笔贷款余额合计 47768 万元。

  

  五、重点民生项目和专项资金审计情况

  (一)肇庆市 2017 年精准扶贫精准脱贫跟踪审计情况。2017年 9 月至 11 月,组织对肇庆市 2017 年精准扶贫精准脱贫跟踪审计。审计结果表明,我市高度重视精准扶贫精准脱贫工作,认真贯彻落实中央和省委省政府脱贫攻坚决策部署,统筹协调全市力量,全面推进脱贫攻坚。审计发现的主要问题是:

  1.2016 年脱贫成效方面:一是肇庆市有 2278 名部分或完全丧失劳动能力的贫困人员被认定为脱贫人口,未能纳入政策性兜底。二是肇庆市 2016 年建档立卡贫困户的已脱贫人员名单,有6486 户 7729 人目前的居住信息仍显示“C、D 级”危房为主要住房,不符合脱贫条件。

  2.扶贫相关资金筹集、使用、监管方面:一是扶贫开发资金使用率较低。截至 2017 年 9 月底,肇庆市到位的精准扶贫精准脱贫财政资金中,有 112133 万元仍留存在各级财政等部门中未能使用,占到位资金 190788 万元的 58.77%,影响了精准扶贫精准脱贫工作的推进。二是德庆县九市镇江尾村村委会伪造虚假工程套取扶贫资金 18 万元。三是怀集县农业局 2015 年至 2017 年 9月期间在 “年度新时期精准扶贫工作经费”中违规大额提取现金81 万元,支付局职工住房公积金、社保费、计生考核奖等费用。

  3.产业扶贫项目方面:一是产业扶贫项目缺乏系统规划及统筹开发,“小散”项目占比过大,工作进度缓慢。二是怀集县、广宁县部分扶贫开发项目风险控制和扶持机制有待健全完善。

  4.“三保障”惠民政策落实方面:一是怀集、德庆、封开、广宁 4 个县存在多领、错发、漏发、重复发放贫困户子女生活补助金,涉及金额 96 万元。二是肇庆市 2016 年度建档立卡贫困户危房改造任务完成率为 96.6%,未能完成省下达任务。三是肇庆市未及时制定农村危房改造资金发放管理办法。四是部分建档立卡贫困户未办理相关养老医疗保险。截至 2017 年 9 月底,由于各部门之间扶贫信息共享不够,全市有 11247 名建档立卡贫困人员未参加城镇职工养老保险或城乡基本养老保险,有 763 名未参加城乡基本医疗保险,有 181 名既未参加城乡基本医疗保险,也未参加大病医疗保险,未能按规定实现贫困人员应保尽保。

  (二)肇庆市 2017 年保障性安居工程跟踪审计情况。2017年 12 月至 2018 年 1 月,组织对肇庆市 2017 年保障性安居工程跟踪审计。审计结果表明,我市认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求,积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面取得了一定的成效。审计发现的主要问题是:

  1.安居工程目标任务管理方面:市直 2017 年公共租赁住房分配任务未完成,其中未完成 2013 年底前政府投资的公租房分配任务 379 套、2014 年政府投资的公租房分配任务 440 套。

  2.保障性安居工程资金管理使用方面:截至 2017 年底,全市保障性安居工程资金 26958 万元闲置超过 1 年以上,其中市直3611 万元、高新区 10500 万元、端州区 1213 万元、高要区 1081万元、四会市 4892 万元、怀集县 2990 万元、封开县 2671 万元。

  3.安居工程资金支持和落实方面:安居工程税收优惠政策以及安居工程金融融资支持政策落实不到位。

  4.安居工程竣工验收及交付使用方面:全市有 14 个保障性安居工程建设项目未按合同约定期限竣工。

  5.保障性住房分配使用方面:一是全市有 145 户家庭条件发生变化未及时退出保障范围。二是肇庆高新区、鼎湖区、德庆县存在随意扩大公租房入住标准,放宽入住条件,违规分配住房保障待遇情况。三是全市有 35 套已分配公租房长期无人居住达 6个月以上。

  6.保障性住房使用和运营方面:一是全市有 588 套保障性住房空置超过 1 年。二是部分保障性住房后续维护管理不到位,存在部分公租房欠缴租金、逾期未与承租方续签租赁住房合同的情况。三是对企业自筹部分的公租房管理不到位。2012 至 2017 年,全市将企业自筹建设的 2575 套房源纳入公租房管理,由各企业自主面向内部员工进行分配,租金自收自支。各级住建部门仅对入住租户名单进行备案,没有实质上的监督管理行为,其后续管理不到位。

  7.棚户区改造方面:一是肇庆新区、鼎湖区 3 个棚改项目资金没按项目进度分期提取贷款,造成棚改资金结余 234334 万元。二是肇庆市鼎湖区城发建设投资有限公司未及时归还属于棚改资金的利息收入 29 万元。

  (三)2016 至 2017 年肇庆市企业职工基本养老保险基金财务收支结余情况审计。2018 年 3 月至 4 月,组织对 2016 至 2017年肇庆市企业职工基本养老保险基金财务收支结余情况审计。审计结果表明,我市企业职工基本养老保险基金在征缴、经办、核算等方面基本能执行国家和省的有关政策规定,各有关职能部门责任明确,积极贯彻落实上级政策要求,稳步推进全市企业职工基本养老保险省级统收统支工作。审计发现的主要问题是:

  1.有 6 家企业未按规定为职工申报缴纳企业职工基本养老保险,涉及人数 4768 人。其中:有 1 家企业劳务派遣人员未在用工单位所在地参加社会保险,涉及人数 1619 人;有 5 家企业未实现全员参保,涉及人数 3149 人。

  2.截至 2017 年底,全市企业职工养老保险历年累计欠费1632万元,涉及企业 1920 家,涉及人数 5119 人。

  3.怀集县、封开县、德庆县 3 个县存入收入户、财政专户中的社会保险基金没有实行优惠利率计息,少计利息 7 万元。  

  六、专项资金绩效管理审计调查情况

  2018 年 3 月至 4 月,市审计局联合市财政局组成审计调查组,组织对我市市直单位 2017 年重要会议和大型活动经费支出 10 个项目绩效和管理情况专项审计调查。审计结果表明,有关单位开展重要会议和大型活动,基本能落实中央的八项规定以及省、市精简会议、活动的有关要求,经费的管理使用基本能够按照国家、省及市的有关规定执行,会计核算比较规范。活动取得了良好的效果。审计发现的主要问题是:

  (一)部分项目编制预算和方案不够严谨。一是市经信局 1个项目编制预算不够严谨,申报项目经费预算金额比实际经费支出超 43.70%,超出金额 143 万元。二是市文广新局和市商务局 1个项目编制活动方案不够细化,缺少参展人员名单、数量以及活动日程安排等要素,以致审计组难以审核相关项目费用支出的真实性、准确性。

  (二)项目预算金额的审定依据不充分、合同内容不细化。市经信局在没有制定具体设计方案的情况下,审定项目招投标的标的预算金额仅按市财政局批复的总预算减去项目外工作费用预算的差额作为依据。同时,该项目公开招标没有对主要工程、设备、材料、主要技术规格要求提出明确要求,该局与中标方签订的政府采购合同没有列明具体采购条款。

  (三)经费报销审核把关不严。市经信局、市文广新局、市司法局 3 个项目经费报销审核程序不合规,缺少参会人员签到表、酒店住宿用餐记录、供应商的送货清单等费用原始单据,无法证明费用支出的有效性、合规性,涉及金额 103 万元。

  (四)项目的采购、验收管理不规范。市旅游局举办活动的宣传单张印刷工作未按规定实施政府采购,涉及金额 21 万元;市经信局、市体育局 2 个活动未按规定程序进行项目验收,涉及金额 169 万元。

  (五)资金使用和管理不规范。一是市文广新局、市民政局2 个项目存在活动经费结余资金未及时上缴市财政的问题,涉及金额 14 万元;二是市文广新局、市旅游局违规在项目经费中列支日常工作经费 2 万元;三是市民政局违规使用现金支付节日慰问金 25 万元;四是市旅游局、市文广新局下属单位市歌舞团有限公司 2 个项目的活动经费未及时办理报销手续,预算支出执行进度慢。

  七、资源环境审计情况

  组织对我市 2015 年至 2016 年森林资源资产专项审计调查,延伸审计调查封开县、广宁县以及封开七星林场、广宁葵垌林场2 个国营林场。审计结果表明,市委、市政府认真贯彻落实环境保护政策措施,加大森林生态体系建设力度,推动绿色生态文明建设,2016 年获得了“国家森林城市”称号。审计发现的主要问题是:

  (一)目标任务完成方面:一是高要区、四会市、高新区、广宁县、怀集县、封开县、德庆县 7 个县(市、区)2016 年的生态公益林占林业用地面积的比例均未达到 40%阶段目标的要求。二是广宁县 2016 年有 6 个重点生态工程建设项目未如期完成、运营效果不达预期目标。

  (二)林业资金管理及使用方面:一是市直和广宁县未按规定落实地方财政配套资金 518 万元。二是截至 2016 年底,封开县、德庆县等 5 个县(市、区)未及时发放省级以上生态公益林效益损失性补偿资金 2109 万元。三是 2015 年至 2016 年端州区、广宁县发放省级以上生态公益林效益损失性补偿资金方式不合规。四是 2016 年 4 月至 2017 年 3 月羚羊山森林公园开发经营权流转金收入 41 万元、广宁县林业局茶竹育林金 1 万元未及时上缴财政。

  (三)林地建设和管理方面:一是广宁县、封开县共 3 个建设项目临时占用林地 27 公顷期满后未按规定进行复绿。二是封开七星顶自然保护区越界砍伐林木和建筑物占用 3 公顷。三是封开县违规采伐林木 40 公顷。四是广宁县对部分矿山企业的复垦工作监管不到位。

  (四)其他方面:一是广宁县、封开县生态公益林损失性补偿资金补偿对象信息、林权证发放及林改面积等林业系统基础数据信息较为混乱。二是封开县重大安全隐患的相关预警机制虽初步建立,尚待进一步完善。

  八、国有资本和国有企业审计情况

  组织对肇庆市七星旅游集团有限公司(以下简称七星旅游集团)2016 年度资产、负债和损益情况进行审计。审计结果表明,七星旅游集团 2016 年度的会计核算基本符合有关财务规定,内部控制管理制度较为健全。审计发现的主要问题是:

  (一)违规将不受控制的合资企业纳入合并报表范围。2010年起,七星旅游集团以在董事会占有多数表决权,能够控制被投资单位为由,在编制合并会计报表时将不受控制的合资企业南康金泽制衣公司作为子公司纳入合并范围,使资产、负债、权益等相关数据相应增大。

  (二)2013 年至 2016 年,七星旅游集团未在单位会计账上如实反映工程管理费收入、工资费用等支出 856 万元。

  (三)未按规定计提应收款项及长期股权投资的坏账准备。一是 2014 年至 2016 年七星旅游集团未发生变化的应收账款以及其他应收款,年末均未计提坏账准备。二是七星旅游集团 2007年投资 200 万元成立的子公司华大食品有限公司,近年因受政策变化、生产成本过高、市场竞争激烈等综合因素影响,于 2015年 4 月关停。截至 2016 年底,七星旅游集团未对该项投资计提长期投资减值准备。

  对本审计工作报告反映的具体审计情况,市审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定,对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见,对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。有关的地区和部门单位根据审计查出问题正在认真组织整改,下一步,市审计局将按照市政府的要求督促有关地区和部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

  九、加强财政管理等方面的意见

  (一)进一步提高财政管理水平和绩效。各级政府及相关部门要大力实施“东融西联、产业强市、实干兴肇”战略,加快实施工业发展“366”工程,积极扶持和培育发展产业集群,努力开拓财政收入来源,加强非税收入收缴监管,确保各项收入及时足额上缴。进一步优化财政支出结构,加大财政资金统筹力度,着力解决制约经济发展和民生改善的短板,压减非刚性和非重点项目支出,科学、细化地做准做实预算编制,做好中期财政规划,提高支出的精准度和有效性,推进实现预算收支跨年度平衡。进一步强化预算约束,不断健全财政支出绩效评价及反馈纠偏机制,对虚报冒领、铺张浪费等违反财经纪律的行为要严格问责追责。

  (二)进一步强化重点领域和重点资金、落实重大政策措施的监督检查。依法加强对防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治和重点民生实事、政府重大投资项目等领域的监管,强化对各级各部门落实中央八项规定及实施细则、供给侧结构性改革、创新驱动发展战略、精准扶贫精准脱贫等重大政策措施的监督检查,进一步完善国有企业重大事项的决策、监管机制,促进各部门加强对下属单位的预算收支管理和项目支出的监督管理,利用大数据等技术提高监管效能,推动重大政策措施落实到位,保障财政资金规范使用和国有资本保值增值。

  (三)强化审计整改,努力防范风险。各级各部门要严格落实相关单位和责任人员整改主体责任,切实将防控问题发生和整改堵塞漏洞与推动改革发展、强化内部管理有机结合,制定出从源头上解决审计查出问题的根本措施,完善长效的管理机制,防范问题再次发生。积极推进审计和整改结果公开,发挥审计发现典型问题以点带面的警示作用,严肃整改问责。各级政府进一步加强地方政府债务管理,完善风险评估、预警以及监督考核制度,促进消化债务存量、提高资金使用效率,积极防范化解各类财政风险。

  

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